Handelt es sich hierbei um einen Abrechnungstatbestand, der mit einer bereits abgeschlossene Teilleistung (vor dem 01.07.) im Zusammenhang steht und mit 19% abzurechen ist, kann das über eine gesonderte Rechnung (die mit 19% erstellt wird) erfolgen.
Alternativ könnte innerhalb einer Rechnung mit der Funktion Rechnung hinzufügen gearbeitet werden. Hier besteht die Möglichkeit, unterschiedliche Steuersätze je Rechnungsteil verwenden zu können.

Handelt es sich um eine Honorarauslage die mit 19% im Aktenkonto gebucht wurde, deren Abrechnung jedoch nach dem 01.07. zu 16% erfolgt, wird automatisch ein Storno im Aktenkonto vorgenommen und im Anschluss automatisch erneut, im Rahmen der Sollstellung „RA-Rechnung“ mit 16% ins Soll gestellt.

Bei der Erstattung handelt es sich für die Kanzlei um eine Verminderung der Vorsteuer-Abzugsmöglichkeit.

Im Rahmen der Einnahmen-Überschuss-Rechnung (Zufluss-/Abflussprinzip) ist zum Zeitpunkt der Rückerstattung die bereits vollumfänglich gebuchte Vorsteuer durch eine entsprechende Gegenbuchung zu mindern.

Buchung

1. Bereits gebuchte Zahlung der Rechnung mit 19 % über Finanzkonto mit individuell angesprochenem Sachkonto z.B. 4250 (diese Buchung erzeugt den Vorsteuerabzug im Formular Umsatzsteuervoranmeldung).

2. Buchung der 3 % Vorsteuer als reinen Steuerrückerstattung über das Finanzkonto zu 100 % Vorsteuer mit Sachkonto 4000 (diese Buchung erzeugt einen Korrektur der Vorsteuer im Formular Umsatzsteuervoranmeldung).

Grundsätzlich können die vorhandenen Konten zu unterschiedlichen Steuersätzen bebucht werden. Sofern kein separater Steuersatz im Kontenplan hinterlegt ist, wird immer auf den unter Kanzleiverwaltung/ allgemeine Einstellungen hinterlegten allgemeinen Steuersatz zugegriffen. Bei Bedarf kann dieser individuell bei Erstellung einer Rechnung angepasst werden. Dieser stellt dann die Grundlage für den im Anschluss in der Finanzbuchhaltung zu erfassenden Zahlungseingang dar. Im Zweifel ist Rücksprache mit dem Steuerberater zu halten.